Tramos sobre el impuesto de la Renta 2025

Llegamos al 2025 y según dicta el articulo 33 de la Ley del Impuesto de la Renta (número 7092) al Ministerio de Haciendo le toca ajustar los tramos de este impuesto.
Por tramos debemos entender que son los topes que se usan para calcular cual es el porcentaje del ingreso bruto que se tiene que pagar al estado en renta. O si la persona queda eximida de dicho pago.

Este ajuste se calcula cada inicio de año y se publica para la presentación y el pago del impuesto de la renta en marzo.
Esto afecta a asalariados, personas físicas y jurídicas, jubilados y pensionados.

Veamos como quedaron estos “tramos” o topes para cada uno de los sectores que mencionamos anteriormente.

Personas físicas con actividades lucrativas

Este grupo incluye personas que están registradas en Tributación, que pueden expedir facturas y que no reciben un salario, por que trabajan en una actividad propia. Los montos para este sector se calculan anualmente.
El tramo para estar eximido del pago del impuesto de la renta es de 0 colones a 4.094.000(cuatro millones noventa y cuatro mil).
A partir de los 4.094.000 hasta los 6.115.000(seis millones ciento quince mil) se paga un 10%.

Despues de los 6.115.000 hasta los 10.200.000 (diez millones doscientos mil) colones se paga un 15%.

Entre los 10.200.000 y los 20.442.000(veinte millones cuatrocientos cuarenta y dos mil) tributa un 20%.
Aquellos u aquellas que perciban un ingreso bruto por encima 20.442.000(Veinte millones cuatrocientos cuarenta y dos mil) tendrán que pagar un 25%.

Este grupo demográfico puede aplicar créditos fiscales:

20640 colones (veinte mil seiscientos cuarenta) si la persona tiene un conyugue.

31200 colones (treinta y un mil doscientos) por cada hijo o hija.

Personas Físicas Asalariadas

Los asalariados son aquellas personas que reciben una remuneración económica fija por realizar una actividad laboral. Estas personas tienen los siguientes topes o tramos. El cálculo y el pago de la renta para este sector se da mensualmente.
Quienes reciban un salario bruto por debajo del 922.000(novecientos veintidós mil) colones están eximidos de pagar impuesto de la renta.
Los que están recibiendo entre 922.000 y 1.352.000(Un millón trescientos cincuenta y dos mil) tienen que pagar un 10%.
Aquellos que estén percibiendo entre en 1.352.000 y 2.373.000(dos millones trecientos setenta y tres mil) pagan un 15%.

Las personas con un ingreso de 2.373.000 hasta 4.375.000(Cuatro millones trescientos setenta y cinco mil) tienen que tributar 20%.

Quienes tengan un excedente de los 4.375.000 paga 25%.

Este grupo demográfico puede aplicar créditos fiscales:

Tambien este sector tiene acceso a contar con créditos fiscales. Pueden descontar 1.720(mil setecientos veinte) colones por cada hijo o hija y 2600(dos mil seiscientos) colones por conyugue.

Personas Juridicas

Aquellas empresas o compañías que no superen una renta bruta de 119.626.000(119 millones, seiscientos veintiséis mil) colones entran dentro del régimen de personas jurídicas que contribuyen con estos tramos.

Negocios que tengan una renta bruta hasta los 5.642.000(cinco millones seiscientos cuarenta y dos mil) colones tributarían un 5%.

De los 5.642.000 a los 8.465.000(ocho millones cuatrocientos sesenta y cinco mil) serian un 10%.

De los 8.465.000 a los 11.286.000(once millones doscientos ochenta y seis mil) el porcentaje del pago del impuesto de la renta sería un 15%.
Personas jurídicas que perciban ingresos brutos por encima de los 11.286.000 sería un 20%.

Conclusion

Esperemos que esta informacion les sea de mucha utilidad a la hora de llenar el formulario D101 la declaracion sobre el impuesto de la renta. Recuerden que el plazo para declarar vence el 15 de marzo del 2025. Si necesitan asistencia para su contabilidad, recuerden que nuestros servicios estan disponibles.