Instituciones Reguladoras de Costa Rica
En Costa Rica, las instituciones que fiscalizan las entidades financieras son necesarias para garantizar una economía segura y saludable.
La caída de alguna entidad como un banco o una aseguradora podría significar un golpe duro al bolsillo de miles de ciudadanos.
Los contadores y contadoras, tanto públicos como privados tenemos que estar familiarizados con estas instituciones para cumplir los requisitos que piden a la hora de elaborar informes financieros.
No hace más de 5 años se dio un caso muy fuerte donde un fondo de inversión, no supervisado por ninguna institución, dejo a más de 27.000 trabajadores, 351 personas físicas y 177 personas jurídicas sin los ahorros de sus vidas.
Pasemos a revisar estas instituciones reguladoras y sus funciones.
El CONASSIF
Antes de hablar de instituciones reguladoras, hay una institución que “regula” a los reguladores. Este se llama el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero. Este consejo es el que toma las decisiones sobre las medidas y reglamentos que tienen que llevar las empresas reguladas por los entes reguladores. También determina los procedimientos a utilizar por las instituciones reguladoras basadas en estándares financieros internacionales. Conformada por 5 personas elegidas por la junta directiva del Banco Central de Costa Rica, cada cinco años.
Las entidades reguladoras deben asistir a una reunión con el consejo cada cierto tiempo y presentar los reportes correspondientes.
La SUPEN
En Costa Rica hay sistemas de pensiones manejados tanto por empresas públicas como privadas. La SUPEN es la institución encargada de supervisar estas empresas y revisar los estados de cuenta que presentan. Creada en 1995 mediante la ley 7523, la SUPEN no solo se encarga de vigilar, también puede imponer medidas cautelarías a las empresas supervisadas según los lineamientos impuestos por el CONASSIF.
La SUGEF
La Super Intendencia General de Entidades Financieras es la que supervisa una amplia gama de instituciones públicas como privadas.
Hablamos de bancos públicos y privados, ya sean creados por ley especial o ley comercial. También cooperativas de ahorro y prestamos, entidades financieras no bancarias y conglomerados financieros.
Al igual que la SUPEN, en 1995 la SUGEF deja de ser una oficina adjunta del Banco Central de Costa Rica y se convierte en una entidad independiente.
Con el pasar de los años, nuevas leyes le agregaron más deberes legales a la SUGEF, como la creación de procedimientos para la legitimación de capitales.
La SUGESE
La Super Intendencia General de Seguros es, como su nombre bien lo dice, la entidad que fiscaliza a todas las entidades jurídicas y físicas que ofrecen servicios de seguros, tanto privados como públicos.
Por medio de la ley 8383, esta entidad se crea en 2008, después de la apertura del mercado de seguros, pero como una función extra de la SUPEN.
A partir del 2010 se crea como una entidad propia adscrita a el CONASSIF.
La SUGESE no solo vigila a estas empresas de seguros, también recibe quejas de personas que están afiliadas a alguno estos servicios.
SUGEVAL
La Super Intendencia General de Valores, antes conocida como la Comisión Nacional de Valores es la institución que vela por la regulación de los fondos de inversión y los puestos de bolsa.
Fue creada gracias a la Ley Reguladora del Mercado de Valores (ley 7732) en 1998, tomando todas las responsabilidades, activos y funcionarios de la antes mencionada Comisión Nacional del Valores.
La SUGEVAL no solo regula y fiscaliza. También establece la metodología para el cálculo de riesgos en inversiones. Así limitan las decisiones de inversión de las entidades reguladas que pueden poner en peligro el dinero de los accionistas, acreedores y asociados.
Importancia de la contabilidad en la fiscalizacion
Es importante que los contadores que ofrecen servicios contables tengan pleno conocimiento de presentar los estados financieros de la manera adecuada.
Pequeñas cooperativas, fondos de inversión y otras pymes supervisadas por estas entidades necesitan estar en regla para ganar un mejor puntaje con las calificadoras de riesgo.
Las empresas que vendan acciones como un método para conseguir inversión tienen que estar sin ningún pendiente con algún ente regulador. Esto le da confianza a los que buscan adquirir acciones.
